Dodatkowa ulga

Dotyczy osób, które zdecydowały się odkładać pieniądze na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego w celu zapewnienia sobie wyższej emerytury.

Dodatkowe konto

W roku poprzednim wprowadzono nową formę oszczędzania pieniędzy na lepszą jakość życia po zakończeniu pracy zawodowej.

Pieniądze można odkładać w ramach III filara ubezpieczeń emerytalnych na Indywidualnych Kontach Zabezpieczenia Emerytalnego. Jest to zatem kolejna już forma zachęcania do dodatkowego oszczędzania na emeryturę.

Przypomnijmy, że od wielu już lat mamy możliwość odkładania pieniędzy na Indywidualnych Kontach Emerytalnych (IKE), z zachętą w postaci zwolnienia z podatku Belki. Istnieją też Pracownicze Programy Emerytalne (PPE), charakteryzujące się tym, że składki podstawowe (do 7 proc. wynagrodzenia) nie są wliczone do kwoty stanowiącej podstawę naliczania składek na ubezpiecze- nia społeczne.

Zachęty podatkowe

Pieniądze wpłacane na IKZE mogą być odliczane od dochodu przy rocznych rozliczeniach podatkowych.

Można to było czynić już w tegorocznych rozliczeniach. Warunkiem było posiadanie IKZE z pieniędzmi w roku poprzednim. Odliczanie od dochodu oznacza, że ulga w podatku może wynieść 18 proc. lub 32 proc. dokonanych wpłat, w zależności od tego, w jakim progu podatkowym się znajdujemy. To brzmi zachęcająco. Niestety, kwota wpłat podlegających uldze podatkowej jest jednak istotnie ograniczona.

Obowiązują limity

Istnieje górny limit odliczanej kwoty. Nie jest on niestety wysoki. Przepisy o Indywidualnych Kontach Zabezpieczenia Emerytalnego określają, że wpłaty nie mogą przekroczyć 4 proc. podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, określonej dla danego podatnika za rok poprzedni.

Równocześnie jednak, wpłaty nie mogą być wyższe niż 4 proc. kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, ogłoszonej za rok poprzedni. Roczna podstawa wymiaru składek za 2011 r. wynosiła maksymalnie 100 770 zł, więc limit wpłat na 2012 r. wynosił 4030,80 zł.

Podsumujmy więc - mamy dwa ograniczenia. Jedno wynika z naszych dochodów, drugie z maksymalnej podstawy do obliczania składek na ZUS. Trzeba tutaj wyjaśnić, że miesięczne wpłaty składek na ZUS też są ograniczone. Podstawa do ich obliczania nie może wynosić więcej niż 250 proc. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. To właśnie jest wymieniona powyżej kwota 100 770 zł i ograniczenie odpisu do 4030,80 zł. To absolutne maksimum za rok poprzedni. Większość osób zarabia jednak mniej niż 250 proc. przeciętnego wynagrodzenia. W takich przypadkach limitem jest wspomniane 4 proc. podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, określonej dla danego podatnika za rok poprzedni.

Niejasności

W publikowanych materiałach dotyczących IKZE pojawiają się niekiedy niezbyt ścisłe, a wręcz nawet nieprawdziwe informacje.

Czasem możemy przeczytać, że przy wypłacie środków przed ukończeniem 65 roku życia oszczędzający będzie musiał ponieść koszty podatku od dochodów kapitałowych (tzw. podatku Belki), a także, że traci prawo do ponownego założenia IKZE w przyszłości.
Nie jest to prawda. Decydując się na wcześniejszą likwidację konta, w każdej chwili możemy je ponownie otworzyć. Natomiast pieniądze zgromadzone na IKZE są zwolnione z podatku od dochodów kapitałowych (odsetki, wzrost cen papierów wartościowych), niezależnie od tego, czy wypłaca się je w wieku uprawniającym do świadczeń emerytalnych, czy też wcześniej.

Jest jednak i druga strona medalu. W przypadku wypłaty, otrzymaną kwotę (wpłaty + zyski) należy doliczyć do dochodu przy rocznym rozliczeniu PIT.

[email protected]**