Nasza Loteria SR - pasek na kartach artykułów

Ulga na dzieci. Jak ją odliczyć od podatku

Katarzyna Borek
Jeśli wychowujesz dzieci, możesz zmniejszyć roczny podatek dochodowy o ulgę z tego tytułu
Jeśli wychowujesz dzieci, możesz zmniejszyć roczny podatek dochodowy o ulgę z tego tytułu Fot. 123rf
Twoje finanse. Wyjaśniamy, jak odliczyć od podatku ulgę na dzieci. Sprawdź, kto i kiedy z niej skorzysta oraz na jakich zasadach. Zwłaszcza że w roku ubiegłym zmieniły się zasady

Wychowujesz dzieci? Możesz zmniejszyć swój roczny podatek dochodowy o ulgę na nie.

Kto może skorzystać
Z ulgi na dzieci mogą skorzystać wychowujący je podatnicy. To znaczy rodzice (ci zastępczy również) oraz opiekunowie prawni.
Jest jednak jeszcze jeden warunek: z ulgi skorzystają osoby uzyskujące dochody opodatkowane według skali podatkowej, składające roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub PIT-37.

Na jakie dzieci
Ulga jest dla tych, którzy w roku podatkowym wychowują dzieci:
* małoletnie;
* w każdym wieku - jeśli otrzymywały one zasiłek czy dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
* do ukończenia przez nie 25. roku życia - jeśli się uczą. Ale uwaga, w tym przypadku są ograniczenia dotyczące ewentualnych dochodów tych dorosłych już dzieci.

Zapamiętaj: dochód uzyskany przez dziecko niepełnoletnie nie jest brany pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi.

Wysokość ulgi
Przy obliczaniu wysokości ulgi pod uwagę bierze się te miesiące kalendarzowe, w których wykonywaliśmy władzę rodzicielską, pełniliśmy funkcję rodziny zastępczej czy sprawowaliśmy opiekę nad dzieckiem.

Pamiętaj: od ubiegłego roku obowiązują nowe zasady. Teraz prawo do ulgi oraz jej wysokość zależą od liczby wychowywanych dzieci.

Gdy wychowujesz jedno dziecko
1. Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł).
Uwaga! Ale nie każdemu opiekunowi jedynaka należą się te pieniądze! Istnieje bowiem kryterium dochodowe.

2. Odliczenie przysługuje nam pod warunkiem, że roczne dochody osoby wychowującej jedno dziecko nie przekroczyły kwoty:

* 56 000 zł - w przypadku osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim (w tym także przez część roku);
* 112 000 zł łącznie - gdy chodzi o podatnika i jego małżonka oraz o osobę samotnie wychowującą dziecko.

Kryterium dochodowe obejmuje wszystkie dochody opodatkowane na ogólnych zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (to jest przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania) i dodatkowo pomniejszone o zapłacone przez podatnika składki na jego ubezpieczenia społeczne. Zalicza się do nich przykładowo dochody z pracy, praw majątkowych, emerytur i rent.

Gdy wychowujesz dwoje dzieci
1. Przy ustalaniu prawa do ulgi dla opiekunów dwojga i więcej dzieci nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w danym roku podatkowym.

2. Kwota odliczenia wynosi 92, 67 zł miesięcznie na każde dziecko (rocznie 1.112,04 zł).

Gdy wychowujesz troje
1. Też nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym.

2. Odliczeniu podlega kwota:

* po 92,67 zł miesięcznie (rocznie po 1.112, 04 zł) na pierwsze i drugie dziecko;
* 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na trzecie dziecko. Czyli więcej niż w ubiegłym roku, gdy na trzecie dziecko przysługiwało 1.668,12 zł rocznie.

Gdy masz czworo dzieci lub więcej
Kwota odliczenia wynosi:

* 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł) na pierwsze i na drugie dziecko;
* 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na trzecie dziecko;
* po 225 zł miesięcznie (rocznie 2.700 zł) na czwarte dziecko i na każde kolejne.

Oczywiście, w tym przypadku również nie ma znaczenia wysokość dochodu uzyskanego w roku podatkowym.

Pamiętaj, że zeznania podatkowe PIT-37 i PIT-36 składamy do 30 kwietnia.

Źródło: Ministerstwo Finansów. Konsultacja merytoryczna: Izba Skarbowa w Zielonej Górze.

Warto wiedzieć
* Ulga na dziecko nie jest dla wszystkich, którzy je mają!
1. Nie przysługuje rodzicom pozbawionym władzy rodzicielskiej i opiekunom prawnym, z którymi dziecko nie zamieszkuje.
2. Nie przysługuje również tym, którzy uzyskują:
a) dochody opodatkowane 19-proc. stawką podatku - są to na przykład przedsiębiorcy wybierający takie opodatkowanie;
b) przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.
Uwaga! Ale jeżeli osoby wymienione w punkcie 2 uzyskują również dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli na przykład dostają wynagrodzenie za pracę, emeryturę albo rentę), to w rocznym zeznaniu podatkowym składanym z tytułu ich uzyskiwania mogą skorzystać z ulgi rodzinnej.

* Małżonkowie wychowujący dzieci powinni pamiętać, że roczna kwota odliczenia dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.
Przysługującą im roczną kwotę odliczenia mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnie ustalonej proporcji.

Uwaga, za podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uważa się:
a) osoby, w stosunku do której orzeczono separację;
b) osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

* Ulga nie przysługuje poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:
a) na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej temu dziecku całodobowe utrzymanie (w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych),
b) zawarło związek małżeński.

* Czy chcąc skorzystać z ulgi na dzieci, musisz przedstawić jakieś dowody, że je posiadasz?
Nie ma takiego obowiązku. Ale na żądanie musisz przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. W szczególności m.in.: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu dla niego opiekuna prawnego; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Praktyczne informacje
Jeżeli w zeznaniu wykazałeś kwotę nadpłaty podatku, urząd skarbowy ma na jej zwrot trzy miesiące.
Takie są terminy
* Jeżeli w zeznaniu wykazałeś kwotę nadpłaty podatku, urząd skarbowy ma na jej zwrot trzy miesiące od dnia złożenia tego zeznania. Jeżeli jednak złożysz jego korektę, ten okres liczony jest od dnia skorygowania zeznania! Jeżeli w zeznaniu wystąpi różnica między podatkiem należnym a sumą odprowadzonych zaliczek, czyli dopłata, musimy ją wpłacić do 30 kwietnia (lub do 31 stycznia w przypadku PIT-28).

Nie zawsze dostaniesz
* Uwaga! Musisz wiedzieć o tym, że jeśli masz zaległości podatkowe, to nie dostaniesz nadpłaty, choć Ci ona przysługuje. Zostanie zaliczona na poczet zaległości.

Zwrot nadpłaty
* Zwrot nadpłaty następuje: 1) w gotówce - w kasie urzędu lub w banku czy w innej instytucji, która dla urzędu skarbowego świadczy usługi w zakresie obsługi kasowej, albo przekazem pocztowym (jeżeli nie musimy posiadać konta bankowego). Nadpłata zwracana przekazem pocztowym jest pomniejszana o koszty jej zwrotu, których wysokość zależy od kwoty nadpłaty, 2) na wskazany przez nas rachunek bankowy. Uwaga! Warunkiem zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy jest podanie jego numeru w formularzu ZAP-3 (jeżeli jesteśmy objęci rejestrem PESEL) albo NIP-7/CEIDG-1 (jeżeli nie jesteśmy objęci rejestrem PESEL lub naszym identyfikatorem podatkowym jest NIP). Ale jeżeli numer rachunku, który wcześniej wskazałeś jest wciąż aktualny, nie musisz składać formularza.

To trzeba wiedzieć
Nadpłata, której wysokość nie przekracza kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym (tj. 11,60 zł), automatycznie podlega zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych oraz bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych - chyba że wystąpimy o jej zwrot. Wówczas odbierzemy ją wyłącznie w kasie urzędu.

Ważne informacje
Dane teleadresowe organów podatkowych oraz numery ich rachunków znajdziesz na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pod adresem www.mf.gov.pl (zakładka: Administracja Podatkowa). Są tam też inne ważne dane.

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Dołącz do nas na X!

Codziennie informujemy o ciekawostkach i aktualnych wydarzeniach.

Obserwuj nas na X!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!
Wróć na dziennikpolski24.pl Dziennik Polski