Nie każda pożyczka zwalnia od podatku

A więc od kwot uzyskanych ze sprzedaży lokalu, a przeznaczonych na spłatę, nie trzeba płacić podatku. Ale nie zawsze – okazuje się, że ważne jest, kto tej pożyczki udzielał.

Wpływy ze sprzedaży nieruchomości, która była w posiadaniu podatnika dłużej niż 5 lat, są zwolnione z podatku. Jednak często zdarza się, że sprzedawane są mieszkania, domy czy grunty, które zostały nabyte w okresie krótszym niż 5 lat. I wówczas ratunkiem przed oddaniem fiskusowi części zysków jest przeznaczenie ich na cele mieszkaniowe.

A więc zakup mieszkania, domu oraz gruntu przeznaczonego na budowę budynku mieszkalnego albo udziałów w gruncie, a także zakup spółdzielczego prawa własnościowego do lokalu. Do wydatków mieszkaniowych można też zaliczyć spłatę kredytu lub pożyczki, zaciągniętej na te cele przed uzyskaniem przychodu.

Na ten przepis liczył autor wniosku o interpretację podatkową, który nabył w styczniu 2013 r. mieszkanie i zamierza je sprzedać, a część wpływów chce przeznaczyć na spłatę pożyczki, zaciągniętej na cele mieszkaniowe. Tej pożyczki udzielił mu sąd apelacyjny, którego wnioskodawca jest pracownikiem. We wniosku o interpretację jego autor napisał, że środki przeznaczone na spłatę części pożyczki powinny być zwolnione z podatku, jako że pożyczka została przeznaczone na wymienione w art. 21 ustawy cele mieszkaniowe.

Tymczasem dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji wydanej 2 kwietnia br. (syg. IBPBII/2/4511-9/15/AK) stwierdził, że stanowisko autora jest błędne i nakazał mu zapłatę podatku. Wskazał bowiem, że nie każda pożyczka – choćby rzeczywiście została przeznaczona na cele mieszkaniowe – jest tą, którą można spłacić za pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości i uzyskać zwolnienie podatkowe.