Ulga rehabilitacyjna – kiedy i dla kogo

Jesteś osobą niepełnosprawną lub masz ją na swoim utrzymaniu? Sprawdź, czy poniesione przez Ciebie wydatki (na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych) uprawniają do ulgi w podatku dochodowym. Bo jeśli tak, możesz te wydatki uwzględnić przy obliczaniu podatku!

Kto ma prawo do ulgi
Do tej ulgi ma prawo nie tylko osoba niepełnosprawna, ale także podatnicy, którzy ją utrzymują. Może to być na przykład dziecko, żona lub mąż, teściowa albo rodzic.

Uwaga! Warunek jest jednak taki, że roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie przekraczają 9 120 zł. Musimy mieć jednak świadomość, że niestety, nie każdy wydatek dotyczący osoby niepełnosprawnej uprawnia nas do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Zapamiętaj: odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego ją na utrzymaniu, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Taki jest podział
Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na:

- nielimitowane – w ich przypadku odliczeniu podlega cała wydana kwota;

- limitowane – kwotę przysługującego odliczenia oblicza się z uwzględnieniem limitu kwotowego.

Jaką kwotę odliczysz w przypadku wydatków:

- nielimitowanych – odliczasz kwotę faktycznie przez siebie poniesioną;

- ograniczonych górnym limitem kwotowym – odliczasz kwotę faktycznie poniesioną, nie wyższą niż limit;

- częściowo sfinansowanych ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi a kwotą sfinansowaną z tych funduszy lub zwróconą;

- na leki – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Jeżeli w danym roku podatkowym w marcu wydałeś na leki 90 zł, w kwietniu 120, a w maju i czerwcu po 200, to w zeznaniu podatkowym możesz odliczyć 220 złotych. Czyli sumę kwot obliczanych jako nadwyżkę wydatków poniesionych w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Niestety, gdy faktyczny wydatek na leki wyniósł w Twoim przypadku 90 zł, to przysługujące Ci odliczenie wynosi 0 zł...

Kolejna zła wiadomość jest taka, że kwota przysługującego odliczenia, w części, w jakiej nie znalazła pokrycia w Twoich dochodach w danym roku podatkowym, nie podlega odliczeniu w kolejnych latach.

Tu Ci pomogą
O ulgę rehabilitacyjną możesz zapytać w każdym urzędzie skarbowym, jak również w Krajowej Informacji Podatkowej:

- z telefonu stacjonarnego dzwoń 801 055 055, z komórkowego – 22 330 03 30.